Отдельного вычета на приобретение земельного участка законом не предусмотрено. Это значит, что расходы на покупку земельного участка могут быть включены в налоговый вычет только в том случае, если на участке был построен жилой дом. Или же жилой дом был куплен вместе с участком.
Пока дома на земельном участке нет, вычет по расходам на его приобретение не может быть получен.
Обращаться в налоговые органы за вычетом можно после оформления в собственность приобретенного или вновь построенного на этом участке жилого дома.
Таким образом, получить вычет на земельный участок можно в двух случаях:
— при покупке земельного участка с расположенным на нем жилым домом;
— при покупке земельного участка с последующим строительством и регистрацией жилого дома.
Вычет НЕ предоставляется:
— при покупке недвижимости у взаимозависимых лиц: супруга, детей, родителей, братьев/сестер, работодателя и т.п.;
— если вы уже исчерпали свое право имущественного вычета (можно воспользоваться только один раз в жизни).
Для оформления имущественного налогового вычета при покупке земли потребуется:
— документ, удостоверяющий личность;
— декларация 3-НДФЛ и заявление на возврат налога;
— документы, подтверждающие право собственности на землю и жилой дом: свидетельство о регистрации права собственности или выписка из ЕГРП;
— документы, подтверждающие расходы на покупку земли/дома: договоры купли-продажи, платежные документы;
— документы, подтверждающие уплаченный подоходный налог (справка 2-НДФЛ).
Сумма налога, которую Вы можете вернуть, определяется двумя основными параметрами:
— Вашими расходами при покупке жилья
— уплаченным Вами подоходным налогом.
В общей сумме Вы можете вернуть до 13% от стоимости жилья или земельного участка, но максимальная сумма на вычет не должна превышать 2 млн рублей (т.е. вернуть Вы можете максимум 2 млн руб. x 13% = 260 тыс. рублей).
Если же жилье было приобретено с помощью ипотечных средств, то вычет по процентам ограничен суммой в 3 млн рублей (т.е. вернуть с ипотечных процентов Вы можете максимум 3 млн руб. x 13% = 390 тыс. руб.).